Эксперты международной транспортно-логистической компании «Систем-System» подготовили подробный гайд о том, как стать участником ВЭД. Для большей наглядности все нюансы рассмотрены на реальных примерах.
Как мы уже писали ранее «Что такое ВЭД» вести внешнеэкономическую деятельность могут самые разные субъекты. Это юридические лица всевозможного масштаба, индивидуальные предприниматели и самозанятые. И даже рядовые граждане, не занимающиеся бизнесом, но это скорее исключение.
В зависимости от того, в каком статусе ведет бизнес будущий участник ВЭД, какие цели преследует и с какими странами планирует работать, определяется порядок выстраивания внешнеторговой деятельности. В чем именно заключаются различия, расскажем в подробностях.
Как мы уже писали ранее «Что такое ВЭД» вести внешнеэкономическую деятельность могут самые разные субъекты. Это юридические лица всевозможного масштаба, индивидуальные предприниматели и самозанятые. И даже рядовые граждане, не занимающиеся бизнесом, но это скорее исключение.
В зависимости от того, в каком статусе ведет бизнес будущий участник ВЭД, какие цели преследует и с какими странами планирует работать, определяется порядок выстраивания внешнеторговой деятельности. В чем именно заключаются различия, расскажем в подробностях.
Внешнеэкономической деятельностью считаются любые сделки купли-продажи, заключаемые между контрагентами из разных стран. Например, и Россия, и Казахстан входят в Евразийский экономический союз, сотрудничают по многим направлениям и в целом очень близки. Но все равно импорт, например, пшеницы из России или удобрений из Казахстана будет внешнеторговой операцией. Следовательно, вы автоматически получаете статус участника ВЭД.
В общем виде последовательность действий по началу внешнеторговой деятельности выглядит следующим образом:
Еще раз подчеркнем: это именно общая схема, по которой работают юридические лица и ИП. Больше всего этапов приходится проходить компаниям, которые работают с партнерами, зарегистрированными на территории ЕАЭС. В этом случае не избежать прохождения таможни.
Напомним, что в ЕАЭС входят Россия, Казахстан, Кыргызстан, Армения, Беларусь. Компании из этих стран могут торговать друг с другом на действительно очень лояльных условиях. При пересечении границы не нужно проходить транспортный контроль, отправлять грузы на санитарно-карантинный и ветеринарный контроль. Другими словами, торговать получается и проще, и дешевле.
А теперь давайте рассмотрим каждый из этапов по отдельности.
- Поиск контрагента — поставщика или покупателя.
- Проверка контрагента, чтобы не столкнуться с мошенниками, ненадежными фирмами и т. д.
- Открытие валютного счета — в том случае, если расчеты планируется вести в иностранной валюте.
- Составление внешнеторгового контракта — здесь прописываются все условия сделки.
- Документальное оформление импорта/экспорта — актуально в том случае, если вы работаете с партнером не из стран ЕАЭС.
- Прохождение валютного контроля — даже в том случае, если вы расчеты по контракту ведутся в рублях.
- Растаможка груза — опять же актуально для стран, не входящих в ЕАЭС.
- Получение доставленного товара.
Еще раз подчеркнем: это именно общая схема, по которой работают юридические лица и ИП. Больше всего этапов приходится проходить компаниям, которые работают с партнерами, зарегистрированными на территории ЕАЭС. В этом случае не избежать прохождения таможни.
Напомним, что в ЕАЭС входят Россия, Казахстан, Кыргызстан, Армения, Беларусь. Компании из этих стран могут торговать друг с другом на действительно очень лояльных условиях. При пересечении границы не нужно проходить транспортный контроль, отправлять грузы на санитарно-карантинный и ветеринарный контроль. Другими словами, торговать получается и проще, и дешевле.
А теперь давайте рассмотрим каждый из этапов по отдельности.
Найти поставщика товаров или же покупателя на свою продукцию можно с помощью разных ресурсов. Постарались отобрать для вас наиболее эффективные и сформировали советы, как именно пользоваться каждым из них:
Полезными могут оказаться различные отраслевые выставки. Здесь можно и ознакомиться с продукцией иностранных изготовителей, и предложить свои товары и услуги. А еще это ценный источник полезных контактов.
- Онлайн-каталоги — здесь можно не только искать компании из интересующей вас отрасли, но и добавить информацию об организации.
- Социальные сети — ищите профили и сообщества компаний, общайтесь с их представителями.
- Маркетплейсы — удобные площадки для отбора потенциальных партнеров и рассылки коммерческих предложений.
- Компании-посредники — за определенную плату берут на себя задачи по анализу рынка, проработке стратегии выхода на целевой рынок, поиску контрагентов, проведению переговоров, заключению контрактов.
Полезными могут оказаться различные отраслевые выставки. Здесь можно и ознакомиться с продукцией иностранных изготовителей, и предложить свои товары и услуги. А еще это ценный источник полезных контактов.
Прежде чем заключать договор с понравившейся компанией, ее нужно тщательно проверить. Помните, что потенциальный партнер может:
А это, как минимум, потери времени.
Если вы собираетесь сотрудничать с компанией из ЕАЭС, то вам в помощь следующие источники сведений:
Не следует пренебрегать и простым поиском по интернету. В сети имеются многочисленные «черные списки» организаций, платформы-отзовики и другие ресурсы, по которым можно составить представление о контрагенте.
Если компания, с которой вы планируете сотрудничество, зарегистрирована не на территории ЕАЭС, то обращаться нужно, прежде всего, к информационным базам страны партнера. Например, если собираетесь сотрудничать с поставщиком из Китая, то ищите информацию о них на сайте национального Верховного суда. К счастью, подобные источники сведений есть практически в каждой стране. Ну и опять же обычный поиск в интернете игнорировать не стоит.
- оказаться фирмой-однодневкой;
- находиться в процессе банкротства;
- мошенничать;
- уклоняться от исполнения взятых обязательств.
А это, как минимум, потери времени.
Если вы собираетесь сотрудничать с компанией из ЕАЭС, то вам в помощь следующие источники сведений:
- Торгово-промышленная палата РФ. Здесь вам за неделю подготовят справку об интересующей вас организации.
- Реестр компаний с аккредитованными представительствами на территории России.
- Специализированные сервисы проверки контрагентов.
Не следует пренебрегать и простым поиском по интернету. В сети имеются многочисленные «черные списки» организаций, платформы-отзовики и другие ресурсы, по которым можно составить представление о контрагенте.
Если компания, с которой вы планируете сотрудничество, зарегистрирована не на территории ЕАЭС, то обращаться нужно, прежде всего, к информационным базам страны партнера. Например, если собираетесь сотрудничать с поставщиком из Китая, то ищите информацию о них на сайте национального Верховного суда. К счастью, подобные источники сведений есть практически в каждой стране. Ну и опять же обычный поиск в интернете игнорировать не стоит.
По закону расчеты во внешнеторговых сделках можно вести как в российских рублях, так и в иностранной валюте — как договоритесь с контрагентом. Плюс работы с рублями для вас в том, что можно будет обойтись без открытия отдельного валютного счета. Однако, поскольку платежи будут проходить иностранным партнерам, все такие операции следует проводить с учетом действующих валютных правил.
Если же вы будете рассчитываться с контрагентом в валюте, а в большинстве случаев так и происходит, то придется в обязательном порядке открывать валютный счет. При этом не имеет значения, кто выступает второй стороной сделки: компания или физическое лицо, резидент России или же иного государства. Закономерность здесь простая: платежи проводятся в валюте — должен использоваться валютный счет.
Если же вы будете рассчитываться с контрагентом в валюте, а в большинстве случаев так и происходит, то придется в обязательном порядке открывать валютный счет. При этом не имеет значения, кто выступает второй стороной сделки: компания или физическое лицо, резидент России или же иного государства. Закономерность здесь простая: платежи проводятся в валюте — должен использоваться валютный счет.
Для ввоза/вывоза товаров необходимо заключить с выбранным контрагентом специальный контракт. В нем фиксируются все согласованные условия сделки. Если те или иные дополнения появятся уже после подписания контракта, их оформляют в виде дополнительного соглашения.
Большое значение имеет стоимость, поскольку от нее зависит, нужна ли вашему контракту банковская регистрация. Согласно действующему законодательству, регистрировать необходимо контракты импорта или кредитования стоимостью от 3 миллионов рублей, контракты экспорта стоимостью от 10 миллионов.
Большое значение имеет стоимость, поскольку от нее зависит, нужна ли вашему контракту банковская регистрация. Согласно действующему законодательству, регистрировать необходимо контракты импорта или кредитования стоимостью от 3 миллионов рублей, контракты экспорта стоимостью от 10 миллионов.
Если вы торгуете с резидентом страны-участницы ЕАЭС, то этот пункт вы можете пропустить. При ввозе или вывозе товаров вам не нужно будет подавать в таможню декларации, платить пошлины. Все, что нужно сделать, — это предъявить счет-фактуру, накладную (товарную либо товарно-транспортную), а также направить в таможенную службу заполненную форму статистической отчетности.
А вот дела ведутся с партнерами из государств, не входящих в ЕАЭС, то таможенный контроль для вас неизбежен. Для оформления экспорта, помимо контракта, от вас потребуют следующие документы:
Остановимся на каждом пункте подробнее. Таможенная декларация — это база для расчета суммы сборов и официальное подтверждение законности вывоза товаров за пределы России.
Обосновать указанную в декларации таможенную стоимость можно с помощью различных документов — их перечень определяют по выбранному способу расчета. Например, стоимость рассчитывалась на основе стоимости сделки — в этом случае в таможню нужно будет предъявить:
Порядок обоснования права на нулевую ставку НДС установлен Налоговым кодексом РФ, перечень требуемых для этого документов приведен в статье 165 кодекса. Прежде всего, понадобятся внешнеторговый контракт в оригинале и копии, а также таможенные декларации. Кроме того, в отдельных случаях требуются транспортные документы. Все бумаги должны быть предоставлены ФНС в срок не более 180 дней с числа, когда груз был помещен под таможенную процедуру Экспорт.
Для таможенного оформления импорта требуются декларация с полным набором сопровождающих документов, квитанции об уплате пошлин и сборов. Также таможня может запросить, например, инвойс, упаковочный лист, документальное обоснование выбранного кода ТН ВЭД, техпаспорта и сертификаты на товары. В отдельных случаях требуются и перевозочные документы.
А вот дела ведутся с партнерами из государств, не входящих в ЕАЭС, то таможенный контроль для вас неизбежен. Для оформления экспорта, помимо контракта, от вас потребуют следующие документы:
- правильно заполненную таможенную декларацию;
- документальное обоснование заявленной таможенной стоимости;
- при работе на ОСН — подтверждение нулевой ставки НДС.
Остановимся на каждом пункте подробнее. Таможенная декларация — это база для расчета суммы сборов и официальное подтверждение законности вывоза товаров за пределы России.
Обосновать указанную в декларации таможенную стоимость можно с помощью различных документов — их перечень определяют по выбранному способу расчета. Например, стоимость рассчитывалась на основе стоимости сделки — в этом случае в таможню нужно будет предъявить:
- счет-фактуру;
- расчетные документы;
- страховые документы;
- накладную на груз;
- договоры с транспортной компанией.
Порядок обоснования права на нулевую ставку НДС установлен Налоговым кодексом РФ, перечень требуемых для этого документов приведен в статье 165 кодекса. Прежде всего, понадобятся внешнеторговый контракт в оригинале и копии, а также таможенные декларации. Кроме того, в отдельных случаях требуются транспортные документы. Все бумаги должны быть предоставлены ФНС в срок не более 180 дней с числа, когда груз был помещен под таможенную процедуру Экспорт.
Для таможенного оформления импорта требуются декларация с полным набором сопровождающих документов, квитанции об уплате пошлин и сборов. Также таможня может запросить, например, инвойс, упаковочный лист, документальное обоснование выбранного кода ТН ВЭД, техпаспорта и сертификаты на товары. В отдельных случаях требуются и перевозочные документы.
Еще раз напомним: даже если вы рассчитываетесь с зарубежным контрагентом в рублях, такие процедуры в любом случае считаются валютными. А валютные операции в обязательном порядке подлежат контролю:
Важно: валютный контроль — не выборочная проверка, а обязательная процедура по любым расчетам с иностранными контрагентами. И размер платежа не имеет значения — даже если вам заплатили всего 1 доллар, платеж будет проверен.
Отметим и то, что при валютных переводах деньги поступают на ваш счет не сразу. Сперва они зачисляются на так называемый транзитный счет. Здесь средства блокируются на время прохождения контроля. Если не будет выявлено никаких нарушений, деньги переводятся на ваш валютный счет.
Некоторые банки предлагают свою помощь в подготовке к валютному контролю. Например, грамотно составить документы, чтобы потом не пришлось их переделывать. Также многие банки предоставляют консультации экспертов по валютным операциям. Если вы новичок внешнеторговых отношений, то такая помощь на первых порах будет весьма кстати. Так что при выборе банка для открытия валютного счета обращайте внимание на сопутствующие услуги.
- банк, через который проводятся платежи, анализирует сделку, проверяет документы;
- все выявляемые нарушения фиксируются в отчете;
- сведения о нарушениях направляются в Центробанк;
- оттуда информация подается в налоговую службу.
Важно: валютный контроль — не выборочная проверка, а обязательная процедура по любым расчетам с иностранными контрагентами. И размер платежа не имеет значения — даже если вам заплатили всего 1 доллар, платеж будет проверен.
Отметим и то, что при валютных переводах деньги поступают на ваш счет не сразу. Сперва они зачисляются на так называемый транзитный счет. Здесь средства блокируются на время прохождения контроля. Если не будет выявлено никаких нарушений, деньги переводятся на ваш валютный счет.
Некоторые банки предлагают свою помощь в подготовке к валютному контролю. Например, грамотно составить документы, чтобы потом не пришлось их переделывать. Также многие банки предоставляют консультации экспертов по валютным операциям. Если вы новичок внешнеторговых отношений, то такая помощь на первых порах будет весьма кстати. Так что при выборе банка для открытия валютного счета обращайте внимание на сопутствующие услуги.
Важный момент, который нужно учитывать в операциях импорта: для многих товаров законодательно установлены особые требования. Некоторые виды продукции внесены в перечень прослеживаемых. Другие необходимо маркировать. В случае с ввозом алкоголя требуется подключение к информационной системе Росалкогольрегулирования (ЕГАИС). Остановимся на каждом из этих пунктов отдельно.
Прослеживаемость — это инструмент государственного контроля оборота определенных товаров:
При ввозе каждая партия таких товаров получает регистрационный номер РНПТ, который проставляется в декларации. Далее по любым операциям (продажа, дарение, инвентаризация, утилизация и т. д.) с такими товарами бизнес должен отчитываться перед государством, 1 раз в квартал подавая в ФНС соответствующие отчеты.
Важно: главное назначение системы прослеживаемости — борьба с контрабандой.
- холодильников и морозильников (за исключением белорусского производства);
- стиральных машин;
- мониторов и проекторов;
- колясок и автомобильных кресел для детей;
- некоторых видов строительной техники.
При ввозе каждая партия таких товаров получает регистрационный номер РНПТ, который проставляется в декларации. Далее по любым операциям (продажа, дарение, инвентаризация, утилизация и т. д.) с такими товарами бизнес должен отчитываться перед государством, 1 раз в квартал подавая в ФНС соответствующие отчеты.
Важно: главное назначение системы прослеживаемости — борьба с контрабандой.
Многие виды товаров, чтобы сделать их происхождение и маршрут прозрачнее, необходимо маркировать. Делается это следующим образом:
Отсканировав код, можно узнать, кто именно, откуда и когда ввез конкретный товар в Россию, а также на какой стадии продажи он находится.
Какие группы товаров нужно маркировать? Вот некоторые примеры: меховые изделия, авторезина, обувь и т. д. Полный список приведен на официальном сайте системы «Честный знак».
- регистрируемся в национальной системе «Честный знак»;
- добавляем ввозимые товары в «Национальный каталог товаров»;
- заказываем коды маркировки — генерируются они за плату;
- скачиваем готовый файл с кодами и распечатываем на самоклейке;
- наклеиваем коды на соответствующие товары или на упаковку.
Отсканировав код, можно узнать, кто именно, откуда и когда ввез конкретный товар в Россию, а также на какой стадии продажи он находится.
Какие группы товаров нужно маркировать? Вот некоторые примеры: меховые изделия, авторезина, обувь и т. д. Полный список приведен на официальном сайте системы «Честный знак».
Опять же в рамках борьбы с контрабандой и производством контрафактной продукции, а именно алкоголя, была введена система ЕГАИС. Так отслеживается оборот спиртных напитков и спиртосодержащей продукции в целом.
Вот как это работает в контексте с внешнеэкономической деятельности:
Регистрироваться и работать в этой системе должны практически все продавцы спиртных напитков — от изготовителей до конечных точек продаж. Не попадают под правило сельхозпроизводители вин, использующие собственный урожай, а также те организации, которые приобретают алкоголь не как готовый продукт, а как сырье для своей деятельности. Это, например, пекарни и кондитерские.
Вот как это работает в контексте с внешнеэкономической деятельности:
- импортер подает в ЕГАИС сведения о том, сколько алкоголя он ввез в Россию;
- после продажи ввезенного товара розничному продавцу либо предприятию общепита импортер сообщает системе, что именно, в каком количестве и кому продал;
- розничный продавец после сверки, отгруженной оптовиком партии по накладной, подтверждает в ЕГАИС факт приобретения;
- если при сверке выявлены какие-либо расхождения, это также отражается в системе и подтверждается импортером;
- далее при продаже конечному покупателю, а если точнее, то при сканировании специальной марки, товар автоматически вычеркивается из ЕГАИС.
Регистрироваться и работать в этой системе должны практически все продавцы спиртных напитков — от изготовителей до конечных точек продаж. Не попадают под правило сельхозпроизводители вин, использующие собственный урожай, а также те организации, которые приобретают алкоголь не как готовый продукт, а как сырье для своей деятельности. Это, например, пекарни и кондитерские.
Даже если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, потому что освобождены от этой обязанности либо используете специальный режим налогообложения, при импорте вам все равно придется уплатить этот налог. А то, по какой ставке, определяется по типу ввозимого товара — как правило, она составляет 20%. Где именно нужно платить, зависит от того, откуда ведется импорт:
Что касается экспорта, то если товары вывозятся в страну-участницу ЕАЭС, то применяется ставка НДС в 0%. Иностранный контрагент же платит в своей стране по ставке 10 либо 20%.
Если товары экспортируются в страну, не состоящую в ЕАЭС, то возможны 3 варианта. При наличии подтверждающих документов вы можете обосновать право на применение нулевого НДС или не делать этого, уплатив стандартные 10 либо 20%. Если же права на нулевой НДС нет, то в любом случае придется платить.
- при ввозе из стран-участниц ЕАЭС платить следует в ту налоговую службу, где ваш бизнес состоит на учете;
- при импорте из стран за пределами ЕАЭС придется платить уже на таможне.
Что касается экспорта, то если товары вывозятся в страну-участницу ЕАЭС, то применяется ставка НДС в 0%. Иностранный контрагент же платит в своей стране по ставке 10 либо 20%.
Если товары экспортируются в страну, не состоящую в ЕАЭС, то возможны 3 варианта. При наличии подтверждающих документов вы можете обосновать право на применение нулевого НДС или не делать этого, уплатив стандартные 10 либо 20%. Если же права на нулевой НДС нет, то в любом случае придется платить.
Внешнеэкономической деятельностью являются любые сделки с зарубежными партнерами: купля-продажа любых товаров, оказание каких-либо услуг, привлечение внешних инвестиций. Такие операции должны выполняться строго по установленным правилам — весь процесс ВЭД регламентирован и контролируем.
Легче всего получить статус участника ВЭД самозанятым. Главная особенность в том, что проводимые ими банковские операции не подлежат валютному контролю. Поэтому платежи зачисляются напрямую на счет.
Ключевой документ по импортным/экспортным сделкам — внешнеторговый контракт. Здесь фиксируются все условия поставки, включая стоимость и порядок оплаты.
Если стоимость контракта больше ограничения Центробанка (10 млн рублей по сделкам экспорта, 3 млн рублей по сделкам импорта или кредитным операциям), то контракт необходимо регистрировать в банке.
Легче всего вести ВЭД с партнерами из стран, входящих в ЕАЭС. Между участниками союза действуют особые условия: прежде всего, не надо уплачивать таможенные пошлины. Да и в целом перемещать грузы между такими странами куда проще.
Расчеты во внешнеторговых сделках могут вестись не только в валюте, но и в рублях. В последнем случае даже не придется открывать отдельный счет. Однако независимо от выбранной валюты все платежи по таким сделкам считаются валютными и подлежат соответствующему контролю. Не распространяется это правило только на самозанятых.
Планируя ввоз товаров в Россию, следует сразу разобраться, потребуются ли какие-то дополнительные действия: прослеживание, маркировка. А весь импортируемый алкоголь в обязательном порядке должен регистрироваться в ЕГАИС.
По всем операциям импорта товаров необходимо платить НДС. Даже при наличии освобождение от налога или применения спецрежима. А вот экспортеры уплачивают НДС далеко не всегда. Если вы работаете со страной-участницей ЕАЭС, то для вас действует нулевой НДС. При поставках в страны, не входящие в ЕАЭС, вы можете применять нулевую ставку, если имеете на это право. Но это остается на ваше усмотрение. Если права на 0% нет, то неизбежно придется уплатить по ставке 10 или 20%.
Легче всего получить статус участника ВЭД самозанятым. Главная особенность в том, что проводимые ими банковские операции не подлежат валютному контролю. Поэтому платежи зачисляются напрямую на счет.
Ключевой документ по импортным/экспортным сделкам — внешнеторговый контракт. Здесь фиксируются все условия поставки, включая стоимость и порядок оплаты.
Если стоимость контракта больше ограничения Центробанка (10 млн рублей по сделкам экспорта, 3 млн рублей по сделкам импорта или кредитным операциям), то контракт необходимо регистрировать в банке.
Легче всего вести ВЭД с партнерами из стран, входящих в ЕАЭС. Между участниками союза действуют особые условия: прежде всего, не надо уплачивать таможенные пошлины. Да и в целом перемещать грузы между такими странами куда проще.
Расчеты во внешнеторговых сделках могут вестись не только в валюте, но и в рублях. В последнем случае даже не придется открывать отдельный счет. Однако независимо от выбранной валюты все платежи по таким сделкам считаются валютными и подлежат соответствующему контролю. Не распространяется это правило только на самозанятых.
Планируя ввоз товаров в Россию, следует сразу разобраться, потребуются ли какие-то дополнительные действия: прослеживание, маркировка. А весь импортируемый алкоголь в обязательном порядке должен регистрироваться в ЕГАИС.
По всем операциям импорта товаров необходимо платить НДС. Даже при наличии освобождение от налога или применения спецрежима. А вот экспортеры уплачивают НДС далеко не всегда. Если вы работаете со страной-участницей ЕАЭС, то для вас действует нулевой НДС. При поставках в страны, не входящие в ЕАЭС, вы можете применять нулевую ставку, если имеете на это право. Но это остается на ваше усмотрение. Если права на 0% нет, то неизбежно придется уплатить по ставке 10 или 20%.
